Вход | Регистрация


1С:Предприятие :: 1С:Предприятие 8 общая

Отложенные налоговые активы и обязательства

Отложенные налоговые активы и обязательства
Я
   f_vadim
 
04.10.16 - 10:17
А кто может объяснить на пальцах физический смысл ОНА и ОНО?
Т.е. на каких счетах я знаю, откуда циферки туда падают примерно представляю, а вот какие сущности/процессы этому всему соответствуют я не очень понимаю.
 
 
   sergeev-ag-1977
 
1 - 04.10.16 - 10:21
Я могу !
   Smit1C
 
2 - 04.10.16 - 10:22
(1) объясняй!
   Господин ПЖ
 
3 - 04.10.16 - 10:22
целая книжка есть у 1с - расчет налога на прибыль. "ОНИ" туды входят
   f_vadim
 
4 - 04.10.16 - 10:27
(1) денег нет :)
(3) гулл навыдавал мне статей, но там всё слишком для бухгалтеров, так что книжка не очень подходит.
   sergeev-ag-1977
 
5 - 04.10.16 - 10:28
Начнем с ОНО - это проще к пониманию:

ОНО - отложенны налоговые ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (образуются тогда когда сегодня платим налога меньше, а потом платим больше)
- основная цель ГБ и ФД; Образуются когда прибыль в БУ больше чем прибыль в НУ (к примеру амортизационная премия в НУ);

ОНА - отложенные налоговые АКТИВЫ (образуются тогда когда сегодня платим налогов больше, а потом будем платить меньше) - на британский флаг такого ГБ и ФД - нечего кредитовать государство. (к примеру после преоценки ОС).
   Господин ПЖ
 
6 - 04.10.16 - 10:28
(4) без понимания накуа это бухам внутрь лезть бесполезно
   Господин ПЖ
 
7 - 04.10.16 - 10:28
ищи на ютубе вебинар - там бывают забавные тетки которые умеют на пальцах объяснять нахрен это все и как должно работать
   sergeev-ag-1977
 
8 - 04.10.16 - 10:29
ещё есть ПНО - постоянное налоговое обязательство.
   sergeev-ag-1977
 
9 - 04.10.16 - 10:31
но ПНО - это просто доп. проводка по до-начислению налога на прибыль.

ОНА и ОНО - это временные разницы, возникают из-за разного порядка признания доходов и расходов в бух. учете и налоговом учете - под которым понимается налог на прибыль организаций.
   sergeev-ag-1977
 
10 - 04.10.16 - 10:32
А т.к. бух. учет он полный, то эти временные разницы нужно отразить где то в учете для этого и служат счета 09 (ОНА) и 77 (ОНО).
 
 Рекламное место пустует
   sergeev-ag-1977
 
11 - 04.10.16 - 10:32
Ну в самом кратком виде это так. Объяснил ?
   sergeev-ag-1977
 
12 - 04.10.16 - 10:32
Ещё можно почитать ПБУ 18/02
   sergeev-ag-1977
 
13 - 04.10.16 - 10:33
Которое знает 1% ГБ
   Джордж1
 
14 - 04.10.16 - 10:33
ОНА. Ну вот получили мы убыток 1 млн. - отражаем ОНА в 200 т.р. - это значит что в последующем мы заплатим налога на 200 т.р. меньше
   f_vadim
 
15 - 04.10.16 - 10:34
(11) т.е. мы реально платим меньше/больше налогов?
   Asmody
 
16 - 04.10.16 - 10:35
Я б расстрелял экономистов, которые переплату по налогам запихнули в актив.
   Asmody
 
17 - 04.10.16 - 10:36
(16)+ тем более, "отложенный актив". Это ж оксюморон!
   andrewrocker
 
18 - 04.10.16 - 10:36
(16) мосье? Переплата это случайно не дебиторка?
   andrewrocker
 
19 - 04.10.16 - 10:37
(15) да, так-то
   Джордж1
 
20 - 04.10.16 - 10:37
(16)че это?
   Asmody
 
21 - 04.10.16 - 10:39
Потому что в экономическом смысле переплата по налогу — это не актив.
   Джордж1
 
22 - 04.10.16 - 10:40
(21)ты не прав. переплата по налогам - обычная дебиторка, причем ликвидная
   Господин ПЖ
 
23 - 04.10.16 - 10:41
(22) НДФЛ про это знает?
   Asmody
 
24 - 04.10.16 - 10:43
(22) В чем же ее ликвидность? Ты можешь ее перепродать? Или можешь ее заложить? Или пересчитать по ставке? Про потенциальную возможность получения дохода (а это основной признак актива) я вообще молчу.
   Джордж1
 
25 - 04.10.16 - 10:43
(23)не понял про НДФЛ. - он и не висит в переплате в учете
   Джордж1
 
26 - 04.10.16 - 10:44
(24)я ее могу на счет вернуть.
ты активы ни с чем не путаешь?
   Asmody
 
27 - 04.10.16 - 10:46
(26) Ты переплатил 100 рублей в прошлом году. Ты вернул 100 рублей в следующем. Только это уже другие 100 рублей. Инфляция уже свой кусок откусила.
   Джордж1
 
28 - 04.10.16 - 10:48
(27)ВЫ путаете понятие переплата и налоговые разницы.
//
Инфляция работает и в отношении других активов/пассивов
   Asmody
 
29 - 04.10.16 - 10:49
(28) Речь об отложенных налоговых активах.
   Джордж1
 
30 - 04.10.16 - 10:51
(29)тогда никакая это не переплата.
Все эти ОНА и ОНО - это шкура неубитого медведя
   f_vadim
 
31 - 04.10.16 - 10:56
какая оказывается животрепещущая тема.
спасибо всем. и персональное sergeev-ag-1977
   Asmody
 
32 - 04.10.16 - 10:57
Скажем так, бухгалтерам удобно учитывать их как активы и обязательства. Но к экономическому состоянию предприятия это имеет слабое отношение.
И это, собственно, к вопросу о том, чьи интересы обслуживает армия бухгалтеров.
   Джордж1
 
33 - 04.10.16 - 11:02
(32)я уверен что ОНО ОНА - не нужно ни бухгалтерам, ни потребителям бухотчетности.
С такой логикой можно было бы в баланс и прибыль включать будующую
 
 
   sergeev-ag-1977
 
34 - 04.10.16 - 12:18
Вернулся. Пожалуйста (31).

Без меня затронули темы по налогам:

- обычная переплата налога это не ОНА - это, как было сказано ранее, это дебиторская задолженность;

- потребителями ОНА и ОНО являются как раз пользователи бух. отчетности. Бухгалтерам вообще ничего не нужно кроме кассы и р/счета - пока там бабло есть всё ОК.  ))))

Учет - это классификации. Чем детальнее классификации - тем больше работы. Ставка бухгалтера ФИКС - кто просто так захочет что-то детализировать в большем объёме. Как раз пользователи отчетности заставляют детализировать учет более детально - к примеру фин. директор.

- убытки.  Убытки это немного другое. Убытки бывают переносимые на будущее и не переносимые.
   Джордж1
 
35 - 04.10.16 - 12:32
"Убытки бывают переносимые на будущее и не переносимые." - что такое непереносимые убытки?
   Cyberhawk
 
36 - 04.10.16 - 12:38
(35) Это когда директор не перенес убыток и сердечко заболело :)


Список тем форума
Рекламное место пустует  Рекламное место пустует
ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку "Обновить" в браузере.
Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.
Рекламное место пустует